固定資産税はマンションと戸建てで違う？計算方法や軽減措置についても解説

マイホームのご購入をご検討中の方にとって、購入後の維持費である固定資産税は、気がかりなテーマではないでしょうか。
新居での生活への期待が膨らむ一方で、毎年の出費が見通せないと、不安を感じてしまうこともあるでしょう。
本記事では、固定資産税の概要と、マンションと一戸建ての税の違い、軽減措置について解説します。

固定資産税とは

固定資産税とは、毎年1月1日時点における、不動産の所有者に対して課される地方税です。
マイホームを取得する際は、総額だけでなく、土地と建物にそれぞれ課税される点を、理解しておくことが重要です。
誰が払うのかという点についてですが、原則として、1月1日時点の所有者が法的な納税義務者となります。
そのため、年の途中で物件の売買をおこなった場合でも、自治体に対する納税義務は、1月1日時点の名義人に帰属するのです。
税額の計算は、特例などで圧縮された課税標準額に対して、標準税率の1.4%を掛けて算出されます。
単純な購入価格から、推測するのではなく、土地と建物を分けて、評価する仕組みを把握しておきましょう。

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マンションと一戸建ての固定資産税の違い

住宅を購入する際、マンションと一戸建てでは、固定資産税に違いがあります。
マンションの固定資産税は、敷地を区分所有者全員で按分するため、土地の税負担が抑えられやすい傾向があります。
一方で、鉄筋コンクリート造などの堅固な構造が多く、建物部分の税額が、相対的に高くなりやすいといえるでしょう。
対して、一戸建ての固定資産税は、単独で土地を所有するため、敷地面積が広いほど土地の負担が重くなるのが特徴です。
さらに、建物の評価に関わる法定耐用年数にも、明確な差が設けられています。
木造一戸建ては22年、マンションは47年と異なるため、一戸建ては土地、マンションは建物の負担が目立ちやすくなるのです。

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マンションと一戸建ての負担を減らす軽減措置

維持費を抑えるうえで知っておきたいのが、土地の課税標準額が下がる住宅用地の特例です。
この特例は、一戸建てもマンションも適用対象となり、200㎡以下の小規模住宅用地であれば、評価額の6分の1まで圧縮されます。
また、一定の要件を満たす、新築住宅に対する建物部分の軽減措置も用意されているのです。
一戸建ての場合は、新たに課税される年度から、3年度分にわたり、120㎡相当分までの固定資産税が2分の1に減額されます。
さらに、マンションの場合は耐火構造に該当しやすいため、一戸建てよりも長い5年度分の減額が受けられるでしょう。
期間限定の軽減が終わった後は、本来の税額に戻るため、将来の資金計画に組み込んでおくことが大切です。

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まとめ

固定資産税は、土地と建物のそれぞれに課税されるため、特例を含めた正しい計算の仕組みを、理解することが重要です。
物件の種類によって、税額の出方には違いがあり、一戸建ては土地が、マンションは建物の負担が大きくなる傾向にあります。
住宅用地の特例や、軽減措置の効果を正しく把握し、ゆとりのある資金計画を立てていきましょう。
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